注册税务师《税法一》考试大纲

第一章　税法基本原理

　　一、税法概述

　　(一)了解税法的概念

　　(二)了解税法的特点

　　(三)熟悉税法的原则：税法基本原则、税法适用原则

　　(四)熟悉税法的效力

　　(五)掌握税法的解释：立法解释、司法解释、行政解释、字面解释、限制解释与扩充解释

　　(六)了解税法的作用：规范作用、经济作用

　　(七)了解税法与其他部门法的关系：与宪法的关系、与民法的关系、与行政法的关系、与经济法的关系、与刑法的关系、与国际法的关系

　　二、税收法律关系

　　(一)熟悉税收法律关系的概念与特点

　　(二)掌握税收法律关系的主体：征税主体、纳税主体

　　(三)了解税收法律关系的产生、变更、消灭

　　三、税收实体法与税收程序法

　　(一)掌握税收实体法要素的主要规定

　　(二)掌握税收程序法的基本制度、确定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度

　　四、税法的运行

　　(一)熟悉税收立法的有关规定

　　(二)掌握税收执法的主要内容

　　(三)了解税收司法的相关规定

　　五、国际税法

　　(一)了解国际税法的概念及原则

　　(二)熟悉税收管辖权：税收管辖权的概念和分类、约束税收管辖权的国际惯例

　　(三)掌握国际重复征税的概念、国际税收抵免制度

　　(四)熟悉国际避税与反避税：国际避税的基本方式和方法、国际避税地、国际反避税、转让定价税制

　　(五)了解国际税收协定：概念、基本内容、对外签订的税收协定与国内税法的关系

　　六、税法的建立与发展

　　(一)了解中国历史上的税法：中国古代的税法、中国半封建半殖民地时期的税法

　　(二)了解新中国税法的建立与发展：l950年税法的建立与修订、20世纪80年代税法的重建与改革、20世纪90年代税法的完善、21世纪初税法建设的规范化

第二章　增值税

　　一、增值税概述

　　(一)了解增值税的概念

　　(二)熟悉增值税的类型

　　(三)熟悉增值税的性质及其原理

　　(四)了解增值税与其他流转税的配合

　　(五)熟悉增值税的计税方法

　　(六)了解增值税的特点和优点

　　(七)了解我国增值税制度的建立与发展

　　二、纳税义务人与扣缴义务人

　　(一)熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定

　　(二)熟悉增值税纳税人的分类

　　(三)掌握小规模纳税人的认定及管理

　　(四)掌握一般纳税人的认定及管理

　　三、征税范围

　　(一)掌握增值税征税范围的一般规定

　　(二)掌握视同销售货物行为的征税规定

　　(三)掌握混合销售行为和兼营行为的征税规定

　　(四)熟悉征税范围的特别规定，包括熟悉其他属于增值税征税范围的内容、熟悉不征增值税的货物和收入

　　四、税率

　　(一)了解增值税税率体现着货物的整体税负

　　(二)了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型

　　(三)掌握增值税税率

　　(四)熟悉适用l3%低税率货物的具体范围

　　(五)掌握增值税的征收率

　　五、增值税的减税、免税

　　(一)掌握法定免税项目

　　(二)熟悉粮食和食用植物油免税规定

　　(三)掌握农业生产资料免税规定

　　(四)了解军队军工系统免税规定

　　(五)了解公安司法部门的免税规定

　　(六)熟悉资源综合利用的优惠规定

　　(七)了解电力部门的优惠规定

　　(八)了解医疗卫生的政策规定

　　(九)熟悉软件产品的政策规定

　　(十)熟悉修理修配的政策规定

　　(十一)了解煤层气抽采的政策规定

　　(十二)熟悉进口免税品销售业务的政策规定

　　(十三)熟悉金融资产管理的政策规定

　　(十四)了解债转股企业的政策规定

　　(十五)了鳃供热企业的政策规定

　　(十六)熟悉放弃免税权处理的规定

　　(十七)熟悉促进节能服务产业发展的规定

　　(十八)掌握促进残疾人就业税收优惠规定

　　(十九)掌握对起征点的政策规定

　　六、销项税额与进项税额

　　(一)掌握增值税销项税额的政策规定

　　(二)掌握增值税进项税额的有关规定

　　七、应纳税额的计算

　　(一)掌握一般纳税人应纳税额的计算

　　(二)掌握小规模纳税人应纳税额的计算

　　(三)熟悉进口货物应纳税额的计算

　　八、特定企业(或交易行为)的增值税政策

　　(一)熟悉成品油加油站增值税规定

　　(二)熟悉电力产品增值税基本规定

　　(三)了解关于核电行业增值税规定

　　(四)了解油气田企业增值税规定

　　(五)熟悉黄金交易、铂金交易、货物期货、钻石交易增值税规定

　　(六)熟悉促进残疾人就业税收政策

　　九、申报与缴纳

　　(一)掌握纳税义务发生时间

　　(二)了解纳税期限

　　(三)了解纳税地点

　　十、营业税改征增值税试点

　　(一)了解改革试点的范围

　　(二)了解试点地区的纳税人规定

　　(三)熟悉应税服务的规定

　　(四)熟悉税率与征收率规定

　　(五)掌握应纳税额的计算

　　(六)熟悉申报等缴纳的计算

　　十一、增值税专用发票的使用和管理

　　(一)熟悉专用发票的构成与限额管理、初始发行、领购开具

　　(二)掌握专用发票的开具范围、开具要求

　　(三)熟悉专用发票数据采集

　　(四)熟悉专用发票缴销

　　(五)了解专用发票发售差错处理

　　(六)熟悉丢失已开具专用发票、丢失未开具专用发票、代开虚开专用发票、善意取得虚开的专用发票的有关规定

　　(七)了解辅导期一般纳税人使用专用发票

　　(八)了解税务机关代开专用发票

　　十二、出口货物劳务增值税和消费税退(免)税

　　(一)了解适用增值税退(免)税政策的出口货物劳务

　　(二)熟悉增值税退(免)税办法

　　(三)了解增值税出口退税率

　　(四)掌握增值税退(免)税的计税依据

　　(五)掌握增值税免抵退税和免退税的计算

　　(六)了解适用增值税免税政策的出口货物劳务

　　(七)了解适用增值税征税政策的出口货物劳务

　　(八)了解适用消费税退(免)税或征税政策的出口货物

　　(九)熟悉出口货物劳务增值税和消费税政策的其他规定

　　(十)熟悉出口货物劳务增值税和消费税管理

第三章　消费税

　　一、消费税概述

　　了解消费税的概念、特点、演变

　　二、纳税义务人

　　了解消费税纳税义务人的规定

　　三、税目与税率

　　(一)掌握税目

　　(二)熟悉现行税率

　　(三)掌握适用税率的特殊规定：卷烟、白酒适用税率的特殊规定

　　四、计税依据

　　(一)掌握实行从量定额与从价定率计征办法的计税依据

　　(二)了解销售数量的确定

　　(三)掌握销售额的确定

　　(四)掌握计税依据的特殊规定

　　五、应纳税额的一般计算

　　(一)熟悉从价定率计算

　　(二)了解从量定额计算

　　(三)熟悉从价定率与从量定额混合计算

　　(四)了解减征税额的计算

　　六、自产自用应税消费品应纳税额的计算

　　(一)熟悉自产自用应税消费品的有关规定

　　(二)熟悉组成计税价格的确定

　　七、委托加工应税消费品应纳税额的计算

　　(一)熟悉委托加工应税消费品的确定

　　(二)掌握代收代缴税款的规定

　　(三)熟悉委托加工应税消费品组成计税价格的计算

　　(四)掌握用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品计算征收消费税的规定

　　八、进口应税消费品应纳税额的计算

　　(一)了解进口应税消费品的基本规定

　　(二)掌握进口应税消费品组成计税价格的计算

　　九、消费税征税环节的特殊规定

　　(一)掌握金银首饰征收消费税的若干规定

　　(二)熟悉卷烟批发环节征收消费税的规定

　　(三)熟悉用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油消费税退(免)税

　　十、申报与缴纳

　　(一)了解纳税义务发生时间

　　(二)了解纳税地点

　　(三)熟悉纳税环节

　　(四)了解纳税期限

　　(五)熟悉报缴税款的方法

　　(六)了解葡萄酒消费税管理

　　(七)了解成品油消费税征收管理

第四章　营业税

　　一、营业税概述

　　(一)了解营业税的概念

　　(二)熟悉营业税的特点

　　二、营业税的基本规定

　　(一)掌握营业税的基本征税范围

　　(二)熟悉营业税纳税人与扣缴义务人的基本规定

　　(三)掌握税目、税率的基本规定

　　(四)掌握营业税计税依据的基本规定

　　(五)了解营业税申报与缴纳的规定

　　(六)了解各行业营业税税收优惠的基本规定

　　三、交通运输业营业税的规定

　　(一)熟悉税目与税率

　　(二)了解纳税人与扣缴义务人

　　(三)熟悉计税依据

　　四、建筑业营业税的规定

　　(一)熟悉税目与税率

　　(二)熟悉纳税人与扣缴义务人

　　(三)掌握计税依据

　　五、金融保险业营业税的规定

　　(一)掌握税目与税率：金融业与保险业税目

　　(二)熟悉纳税人与扣缴义务人

　　(三)掌握计税依据

　　六、邮电通信业营业税的规定

　　(一)了解税目与税率

　　(二)了解纳税人与扣缴义务人

　　(三)了解计税依据

　　七、文化体育业营业税的规定

　　(一)熟悉税目与税率

　　(二)熟悉纳税人与扣缴义务人

　　(三)熟悉计税依据

　　八、娱乐业营业税的规定

　　(一)掌握税目与税率

　　(二)了解纳税人与扣缴义务人

　　(三)熟悉计税依据

　　九、服务业营业税的规定

　　(一)掌握税目与税率

　　(二)熟悉纳税人

　　(三)掌握计税依据

　　十、转让无形资产营业税的规定

　　(一)了解税目与税率

　　(二)熟悉纳税人与扣缴义务人

　　(三)熟悉计税依据

　　十一、销售不动产营业税的规定

　　(一)了解税目与税率

　　(二)熟悉纳税人

　　(三)掌握计税依据

　　十二、营业税应纳税额的计算及应用举例