在银行借款的税务管理中，以不同还本付息方...
财务管理模拟试题及答案（97）
| 【判断题】在银行借款的税务管理中，以不同还本付息方式下的应纳所得税总额为主要选择标准，同时将现金流出的时间作为辅助判断标准。（ ） |
| 【多选题】递延年金具有的特点有（ ）。 |
| A.年金的第一次支付发生在若干期以后 |
| B.没有终值 |
| C.年金的现值与递延期无关 |
| D.年金的终值与递延期无关 |
| 【多选题】某大型商场为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收方式，适用税税率25％。假定每销售100元(含税价，下同)的商品其成本为70元(含税价)，购进货物有增值税专用发票，为促销拟对购物满100元的消费者返还20元现金，假设企业单笔销售了100元的商品。下列相关的说法正确的有（ ）。 |
| A.应纳增值税4．36元 |
| B.代扣代缴的个人所得税为5元 |
| C.利润总额0．64元 |
| D.税后净利润0元 |
| 【多选题】企业税务管理的原则包括（ ）。 |
| A.合法性原则 |
| B.服从企业财务管理总体目标原则 |
| C.成本效益原则 |
| D.事中筹划原则 |
| 【判断题】可转换公司债券的负债成分，在转换为股份前，其会计处理与一般公司债券相同。（ ） |
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| 答案：错误 |
| 解析：在银行借款的税务管理中，企业可以通过选择不同的还本付息方式来减轻税负，以不同还本付息方式下的应纳所得税总额为主要选择标准，应纳所得税总额最小的优先考虑，同时将不同还本付息方式下现金流出的时间和数额作为辅助判断标准。 |
| 答案：AD |
| 解析：递延年金是指第一次支付发生在第二期或第二期以后的年金；递延年金终值是指每次收付额在终值点的终值之和，其计算方法与普通年金终值相同，即终值与递延期无关。 |
| 答案：ABC |
| 解析：应纳增值税=100／(1+17％)× 17％-70／(1+17％)×17％=4．36(元)。代扣代缴的个人所得税=20／(1-20％)×20％=5(元)。利润总额=100／(1+17％)-70／(1+17％)-20-5=0．64(元)。应纳企业所得税=[100／(1+17％)-70／(1+17％)]×25％=6．41(元)。税后净利润=0．64-6．41=-5．77(元)。 |
| 答案：ABC |
| 解析：企业税名管理的原则包括合法性原则、服从企业财务管理总体目标原则、成本效益原则和事先筹划原则。 |
| 答案：正确 |
| 解析：可转换公司债券的负债成分，在转换为股份前，其会计处理与一般公司债券相同。 |
责任编辑：lijin
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