1.纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额的是()。
A.依法可以不设置会计账簿
B.有偷税、骗税前科的
C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
D.未按规定办理税务登记的
参考答案：ACD知识点来源：《税收征收管理法》第35条难易程度：适中

2.下列应当办理税务登记的是()。
A.国家机关
B.个体工商户
C.企业在外地设立的分支机构
D.税法规定应纳税但暂享受免税待遇的单位和个人
参考答案：BCD知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第12条难易程度：适中

3.纳税人在申报办理税务登记时，应如实填写税务登记表，税务登记表的主要内容包括()。
A.单位住所、经营地点
B.注册资本
C.财务负责人
D.核算方式
参考答案：ABCD

4.下列情形中，不得开具增值税专用发票的有()。
A.向消费者销售应税项目
B.将货物无偿赠送他人
C.零售企业销售劳保服装
D.汽车制造厂销售汽车给使用单位
参考答案：ABCD知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第4条难易程度：适中

5.纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送()有关证件和资料。
A.财务会计报表及说明情况
B.与纳税有关的合同、协议书及凭证
C.外出经营活动税收管理证明
D.境内或境外公证机构出具的有关证明文件
参考答案：ABCD知识点来源：《税收征管法实施细则》第34条难易程度：较易

6.纳税申报的方法有()。
A.直接申报
B.邮寄申报
C.电子申报
D.委托申报
参考答案：AB

C.知识点来源：《税收征管法》第26条较易
7.注销税务登记的适用范围有()
A.纳税人因故需要歇业的
B.纳税人的法定代表人发生变更的
C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的
D.纳税人因住所、经营地点变更，涉及改变主管税务机关的
参考答案：CD知识点来源：《税务登记管理办法》第28、

8.不得领购使用增值税专用发票的单位或个人是()。
A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人
B.年应税销售额在180万元以下的商品批发企业
C.一般纳税人有私自印刷专用发票行为的
D.销售货物全部属于免税项目的
参考答案：ABD知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第2条难易程度：较难

9.企业开具增值税专用发票的时限为()。
A.采用预收货款结算方式的，为货物发出当天
B.采用交款提货结算方式的，为收到货款当天
C.采用赊销结算方式的，为合同约定的收款日期当天
D.将货物交付他人代销的，为收到委托人送回货款的当天
参考答案：ABC知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第6条难易程度：较难

10.非税控装置的增值税发票基本联次为一式四联，下列各项中表述不正确的是()。
A.第一联为发票联，购买方作为付款的记账凭证
B.第二联为存根联，销货方留存备查
C.第三联为抵扣联，购货方作扣税凭证
D.第四联为记账联，销售方作销售的记账凭证
参考答案：AB知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第7条难易程度：较难

11.税务登记的种类包括()。A.设立登记
B.停业、复业登记
C.外出经营报验登记
D.变更登记
参考答案：ABCD知识点来源：《税务登记管理办法》第3条难易程度：较易

12.下列有关税务登记的表述正确的是()。
A.县级以上国家税务局(分局)是税务登记的主管机关
B.凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类单位和个人，均应办理税务登记
C.对纳税人填报的税务登记表，提供的证件和材料，税务机关应当自收到之日起30日内审核
D.税务机关对税务登记证实行定期验证和换证制度
参考答案：CD知识点来源：《税收征管法》第15条，《税务登记管理办法》第3条难易程度：较难

13.下列关于发票开具要求的表述不正确的是()。
A.单位和个人应在发生经营业务，确认营业收入时，才能开具发票。特殊情况下，未发生经营业务也可开具发票。
B.使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票。
C.发票专用章或财务专用章一律不得在印制发票时套印。
D.任何单位和个人不得转借、转让发票，但可以代开发票
参考答案：ACD知识点来源：《发票管理方法》第24条《发票管理办法实施细则》第33条，难易程度：较难

14.下列企业中，属于专业发票使用范围的有()。
A.商品零售企业
B.国有邮政、电信企业
C.国有广告企业
D.国有金融企业
参考答案：BD知识点来源：《发票管理办法》第42条难易程度：适中

15.下列属于税款征收应遵守的原则有()。
A.征收唯一主体
B.依法征税
C.按法定权限和程序执法
D.按规定入库
参考答案：ABCD知识点来源：《税收征管法》第28、29、41、53条难易程度：适中

16.纳税人办理税务登记后，应当办理税务变更登记的情况是()。 A.名称的改变
B.增加注册资本
C.经营地点迁出原登记的县(市)
D.改变生产经营范围
参考答案：ABCD 《税务登记管理办法》第14、18条

17.根据《税收征收管理法实施细则》规定，下列有关税务登记证件使用的表述正确的是()。
A.纳税人办理开立银行账户时，必须提供税务登记证件
B.纳税人领购发票时，可以提供税务登记证件
C.税务登记证件不得损毁
D.税务登记证件可以转借给他人
参考答案：AC

18.《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人采取邮寄方式申报纳税的，应当()。
A.使用统一的纳税申报专用信封
B.以邮政部门收据作为申报凭据
C.以寄出的邮戳日期为实际申报日期
D.使用特快专递邮寄
参考答案：ABC知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第31条难易程度：较难

19.下列需要向税务机关申报办理税务登记的是()。
A.企业
B.企业在外地设立的分支机构
C.从事生产、经营的事业单位
D.个体工商户
参考答案：ABCD知识点来源：《税收征收管理办法》第15条难易程度：适中

20、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件办理的事项是()。
A.开立银行账户
B.领购发票
C.法人营业执照年检
D.申请免税
参考答案：ABD

21.新办公司申报办理税务登记时，应向税务机关如实提供的证件和资料包括()。
A.工商营业执照
B.公司章程
C.其他需要提供的有关证件、资料
D.组织机构统一代码证书
参考答案：ABCD知识点来源：《税务登记管理办法》第13条难易程度：适中

22.从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持()向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。A.税务登记正本
B.外出经营活动税收管理证明
C.税务登记副本
D.营业执照
参考答案：BC知识点来源：《税收征管法实施细则》第21条难易程度：适中

23.纳税人应向原税务登记机关办理注销税务登记的情形是()。 A.发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的
B.因生产、经营场所变动涉及改变税务登记机关的
C.在营业执照核准的经营期限内需要停业的
D.被工商行政管理机关吊销营业执照的
参考答案：ABD知识点来源：《税务登记管理办法》第24、26、27条。难易程度：较难

24.《发票管理办法》规定，发票的哪些项目由国家税务总局确定。()
A.内容
B.种类
C.联次
D.使用范围 参考答案：ABCD知识点来源：《发票管理办法》第5条难易程度：较易

25.根据《发票管理办法》规定，任何单位和个人不得()发票。
A.转借
B.拆本使用
C.转让
D.代开 参考答案：ACD知识点来源：《发票管理办法》第25条难易程度：较易

26.税务机关在发票管理中有权进行检查的是()。
A.调出发票查验
B.检查印制发票的情况
C.复制与发票有关的凭证、资料
D.询问与发票有关的问题
参考答案：ABCD知识点来源：《发票管理办法》第31条难易程度：适中

27.下列各项中属于违反发票管理法规的行为是()。
A.向税务机关以外的单位和个人领购发票
B.应取得而未取得发票
C.丢失发票
D.应开具而未开具发票
参考答案：ABCD知识点来源：《发票管理办法》第36条

28.下列属于不得开具增值税专用发票的情形有()。
A.林场销售自产的原木
B.将产品出口至国外
C.商场销售给个人的电视机
D.冰箱厂销售给大型商场的冰箱
参考答案：ABC知识点来源：《增值税发票使用规定》第4条难易程度：适中

29.采用下列哪些结算方式，增值税专用发票开具的时限为发出货物的当天()。
A.托收承付
B.分期付款
C.委托银行收款
D.预收货款
参考答案：ACD知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第6条难易程度：适中

30.下列属于未按规定保管专用发票的情形有()。
A.丢失专用发票
B.税款抵扣联未按税务机关的要求装订成册
C.损(撕)毁专用发票
D.未从销售方取得专用发票
参考答案：ABC知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第10条难易程度：适中

31.下列可以作为纳税担保人的单位或个人有()。A.国家行政机关
B.自然人
C.企业法人
D.社团组织
参考答案：BCD知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第61条难易程度：较易

32.根据《发票管理办法》规定，开具发票应当按照规定的()如实开具，并加盖单位财务专用章或者发票专用章。
A.时限
B.顺序
C.逐栏
D.全部联次一次性 参考答案：ABCD知识点来源：《发票管理办法》第23条难易程度：适中

33.数据电文纳税申报方式有()。
A.电话语音
B.电子数据交换
C.网络传输
D.邮政快件
参考答案：ABC知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第30条难易程度：适中

34.根据《税收征收管理法实施细则》规定，纳税申报的主要内容有()。
A.税种、税目和应纳税额
B.应退税项目及税额
C.税款所属期限
D.欠税及滞纳金
参考答案：ABCD知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第33条。难易程度：适中

35.纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，并结清()，缴销发票，税务登记证件等。
A.应纳税款
B.多退(免)税款
C.滞纳金
D.罚款
参考答案：ABCD知识点来源：《税务登记管理办法》第31条难易程度：适中

36.根据《税收征收管理法》规定，税款优先原则的具体含义是()。
A.税收优先于无担保债权
B.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权执行
C.税收优先于罚款、没收非法所得
D.税收优先于应付工资
参考答案：ABC知识点来源：《税收征收管理法》第45条。37.《税收征收管理法实施细则》规定，税务机关应当根据方便、快捷、安全的原则，积极推广使用()等方式缴纳税款。A.支票

B.现金
C.银行卡
D.电子结算
参考答案：ACD知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第40条。难易程度：适中

38.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准可办理延期缴纳。特殊困难是指()。
A.因不可抗力，导致纳税人发生重大损失的
B.当期货币资金不足支付工资、社会保险费的
C.当期资不抵债的
D.当期货币资金不足，正常生产受影响的
参考答案：AB知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第41条。难易程度：适中

39.纳税人需要延期缴纳税款，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送以下资料()。
A.申请延期缴纳税款报告
B.当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单
C.资产负债表
D.应付职工工资和社会保险费等支出预算
参考答案：ABCD知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第42条。难易程度：适中

40.《发票管理办法》规定，单位和个人有未按照规定开具发票的，应给予(　)处罚
A.责令限期改正
B.没收非法所得
C.并处2千元以上1万元以下的罚款
D.并处1万元以下的罚款
参考答案：ABD知识点来源：《发票管理办法》第36条。

41.下列对违反税务登记管理规定的行为，处理正确的是A.对未按规定办理税务登记变更手续的纳税人，责令限期改正，并处1000元罚款
B.纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照
C.对伪造税务登记证件，情节严重的，处30000元罚款
D.对买卖税务登记证件的纳税人，处6000元罚款
参考答案：ABCD《税收征收管理法》第60条

42.下列属于不需要办理税务登记的单位或个人是()。
A.国家机关
B.税法规定应纳税但暂享受免税待遇的纳税人
C.个人
D.无固定资产场所的流动性农村小商贩
参考答案：ACD知识点来源：《税务登记管理办法》第2条难易程度：适中

43.《税务登记管理办法》规定的税务登记证件包括()。
A.工商营业执照
B.税务登记表
C.税务登记证及其副本
D.临时税务登记证及其副本
参考答案：CD知识点来源：《税务登记管理办法》第4条难易程度：适中

44.以下属于发票的是()。
A.增值税专用发票
B.商业零售统一发票
C.商业批发统一发票
D.电报收据
参考答案：ABCD知识点来源：《发票管理办法》第3条难易程度：较易

45下列各项中属于纳税人申领发票领购簿时应当提交的证件和资料的是()。
A.经办人身份证明
B.税务登记证件
C.营业执照
D.财务专用章的印模
参考答案：ABD知识点来源：《发票管理办法》第16条难易程度：较难

46.根据《税收征收管理法实施细则》规定，税务机关核定应纳税额的方法有()。
A.参照当地同行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税务水平核定
B.按照营业收入或者成本加合理费用、利润的方法核定
C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算核定
D.其他合理方法
参考答案：ABCD知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第47条难易程度：适中

47.一般纳税人不得领购增值税专用发票的情形是()。
A.不能按要求准确核算增值税进项税额、销项税额和应纳税额的
B.不能向税务机关准确提供增值税进项税额、销项税额和应纳税额数据的
C.销售货物中有免税项目的
D.私自印制专用发票经税务机关责令限期改正而仍未改正的
参考答案：ABD知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第2条难易程度：适中

48.下列情形中属于未按规定开具发票的是()。
A.未发生经营业务开具发票
B.跳号开具发票
C.外资企业只使用外国文字开具发票
D.未经批准拆本使用发票
参考答案：ABCD知识点来源：《发票管理办法实施细则》第48条难易程度：适中