广东A公司某年共实现税前收入总额1000万元，其中包括产品销售收人...
财经法规综合题模拟试题及答案（21）
广东A公司某年共实现税前收入总额1000万元，其中包括产品销售收人800万元，国库券利息收入200万元.发生各项成本费用共计345万元，其中:合理的工作薪金总额180万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费5万元，工会经费10万元.税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定.企业所得税税率为25%.
(1)根据《企业所得税法》规定，广东A公司年度的收入总额为( )
(2)关于业务招待费，下列说法正确的是( ). |
| A.允许税前扣除的业务招待费为60万元 |
| B.允许税前扣除的业务招待费为5万元 |
| C.超过允许税前扣除的部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除 |
| D.超过允许税前扣除的部分的业务招待赛，不得在以后纳税年度结转扣除 |
(3)关于职工教育经费和工会经费，下列说法正确的是( ) |
| A.允许税前扣除的职工教育经费为5万元 |
| B.允许税前扣除的职工教育经费为4.5万元 |
| C.允许税前扣除的工会经费为10万元 |
| D.允许税前扣除的工会经费为3.6万元 |
(4)关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法错误的是( ) |
| A.企业缴纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除 |
| B.企业缴纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元 |
| C.未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除 |
| D.符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除 |
(5)关于所得税的计算，下列说法中不正确的是( ) |
| A.广东A公司的应纳税所得额为540万元 |
| B.广东A公司的应纳税所得额为581.7万元 |
| C.广东A公司的应纳所得税为135万元 |
| D.广东A公司的应纳所得税为145.425万元 |
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| 答案：C |
| 解析：本题考核企业所得税. |
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| 答案：BD |
| 解析：本题考核企业所得税. 企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生金额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的千分之五.业务招待费的扣除:实际发生100万元，100 X 60%=60(万元)，1000 X 千分之五=5(万元)，所以税前只能扣除5万元.故选BD. |
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| 答案：BD |
| 解析：本题考核企业所得税. |
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| 答案：BD |
| 解析：本题考核企业所得税. 本题考核企业所得税.企业缴纳的税收滞纳金和未经核定的准备金支出(是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出)是不得扣除的项目.故选BD. |
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| 答案：AC |
| 解析：本题考核企业所得税.[1000-345-15-100-200+(100-5)+(50-25.2)+(10-3.6)+(5-4.5)+15+100]*25%=145.425 |
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时间：2016-07-15 责任编辑：lijin
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