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| 【多选题】下列有关所得税列报的说法，正确的有()。 |
| A.所得税费用应在利润表中单独列示 |
| B.递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示 |
| C.递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示 |
| D.一般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债可以抵消后的净额列示 |
| E.一般情况下，在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以抵消后的净额列示 |
| 【多选题】下列说法中，正确的有（ ）。 |
| A.资产负债表债务法注重资产负债表，要求确认的递延所得税负债和递延所得税资产更符合负债和资产的定义 |
| B.在资产负债表债务法下，期末“递延所得税资产”的账面余额等于期末可抵扣暂时性差异与转回期间所得税率的乘积 |
| C.在资产负债表债务法下，只有预计能在未来转回的时间内产生足够的应税所得，本期可抵扣暂时性差异才能确认为一项递延所得税资产 |
| D.备抵法下计提的坏账损失会产生可抵扣暂时性差异 |
| E.某一资产负债表日资产的计税基础＝税法认定的资产成本－以前期间已税前列支的金额 |
| 【多选题】资产负债表债务法下应在“递延所得税资产”科目贷方登记的项目有（ ）。 |
| A.因税率变动而调减的递延所得税资产 |
| B.企业合并中产生的商誉账面价值大于计税基础的差额 |
| C.因税率变动而调增的递延所得税负债 |
| D.本期转回的可抵扣暂时性差异 |
| E.本期发生的应纳税暂时性差异 |
| 【多选题】A公司于2008年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租，取得时的入账金额为2 000万元，采用成本模式计量，采用直线法按20年计提折旧，预计无残值，税法折旧与会计一致；2010年1月1日，A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式条件，2010年1月1日的公允价值为2 100万元，2010年年末公允价值为1 980万元，假设适用的所得税税率为25％，则下列说法正确的有（ ）。 |
| A.2010年初应确认递延所得税资产50万元 |
| B.2010年初应确认递延所得税负债50万元 |
| C.2010年末应确认递延所得税负债45万元 |
| D.2010年末应转回递延所得税负债5万元 |
| E.2010年末应转回递延所得税负债50万元，同时确认递延所得税资产30万元 |
| 【多选题】企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有（ ）。 |
| A.期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 |
| B.期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异 |
| C.期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 |
| D.期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异 |
| E.企业进行吸收合并时对取得的资产、负债的账面价值和计税基础之间的差异的调整 |
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